カテゴリー: 税金について

２０２０年２月になりました！
こんにちは、今回のブログ担当はわたくし税理士の兼田円です。
消費税税率が改正されはや４ヶ月が過ぎましたが、なかなか会計処理になれない方もいらっしゃる様子。それもそのはず、レシートの記載方法が数パターンあるからです。加えて税込経理の場合と、税抜経理の場合で、レシートに記載された金額を足し算するのか引き算するのか異なりますし、そもそも古いレジでいまだに改正対応していないレシートもあるようです。単純にデータ処理の手数が増え、年末年始の繁忙期も加え会計処理が遅れがちなクライアント様も…。
税務申告の期限は待った無しなので、私もお手伝いしつつ、なんとか対応していただくしかありません。

改正といえば、この２０２０年度から所得税の控除について大きな改正が適用されます。
簡潔にポイントを上げますと、
①基礎控除３８万円が４８万円へ引き上げ（所得制限あり）
②給与所得控除が１０万円引き下げられ、逆に上限が２２０万円から１９５万へ引き下げ（諸条件あり）
うーんこれだけではよくわかりませんね。
実際に影響を受けそうな方を３パターンほどご紹介します。
（１）給与所得者で年収が８５０万円以下の方
①の減税と②の増税の両方が関係するため、実質的にほぼ影響なし
（２）給与所得者で年収が８５０万円超の方
給与所得控除の上限が引き下げられたため、実質増税で手取り額が減ります
（３）個人事業主（フリーランス含む）
①のみ影響を受けるため、基本的には減税となります。ただし青色申告控除６５万円の要件が厳しくなるので変化なしとなる方も。
・・・上記の他にも様々な影響が予想されます。このように、所得税の計算構造が複雑になるのです。質問を受けてもなかなか一言で説明し辛く、「税負担が増えるか減るかは、それぞれの方のケースによります」としかお答えできません。
原則的には、高所得者により多い税負担を求める改正であり、応能負担という観点からは効果の高いものになります。が、私は、個人的に『税は簡素でなければならない』と思っています。国民の生活に大きく関わるものであり誰もがその内容をよく理解した上で納税するべきだと思うからです。しかし公平性を追求すれば、税はどうしても複雑になります。ジレンマです。

毎年改正される租税特別措置法や政策実現のために次々と創設される税制にはとても頭を悩まされますが、実務家としてしっかり検討・対応していかなければと思います。

税理士　兼田円

こんにちは、みらいわメンバー、税理士の兼田円です。
2019年2月は、私が当ブログの担当です、よろしくお願いいたします！

現天皇陛下が退位されることが決まってから、この冠言葉がひんぱんに使われるようになりました。
「平成最後の」限定商品のパッケージに使われるとやはり普段とは違うレア感があり、消費行動が活発になってしまいますね（私だけでしょうか？）。4月へ向けてさらに商品が増えそうな勢いです。

さて約１月前になりますが、この「平成最後の」お正月、福岡地方は穏やかな天気に恵まれ、初詣日和となりました。 私は例年より少し足を伸ばし、家族で福岡市東区にある筥崎八幡宮へお参りへ行ったのですが、その時に印象に残ったこと2つを、今回のブログに書こうと思います。

１つ目。
筥崎八幡宮の本殿を見上げるとすぐに目に入ってくる漢字4文字に、ドキっとしました。

「敵國降伏」
神社すぐ近くの空を福岡空港へ離発着する飛行機が横切っていきます。ついイメージ的に明治〜昭和の戦争を連想してしまいました。福岡市はいろんな国からの観光客や留学生が来ているはず…うーんこれは穏やかでない…？？
しかしよくよく調べてみると、これは元寇・蒙古が襲来したおりに神風が吹いて九州への上陸を阻んだことから、日本を敵国から守る厄除勝利の神様をまつる、という意味の言葉でした。
なので、いわゆる炎上案件ではありません！内心ホッとしました。
いま外交関係がとてもナイーブで、ひとつの判断が政治だけでなく経済に大きな影響が与えかねないバランスに日本は立たされています。私は今回のような安直な連想をせず、広い視野と豊かな想像力で世界の中に立つ日本、を考えないといけませんでしたね。

２つ目。
参道には左右にたくさんの出店があり、あれこれ迷って、一番美味しそうだったたこ焼きを１パック買った時のこと。600円支払う時に、聞かれたのです。
「食べて行きますか、お持ち帰りですか」
みるとテント内にテーブルと椅子を並べた飲食スペースがありました。空いていたので、食べて行きます、と答えると、パックではなく紙皿にたこ焼きをのせて、お箸を2膳添えてくれました。そのあつあつのたこ焼きを頬張って考えたこと。タコが大きくてすごく美味しい！ではなくて(それもありましたが)、今年10月からの消費税改正になったら、このお店は売上をきちんと8%と10%に分けて把握しないといけないんだな、ということです。
なぜなら、改正された消費税法では、持って帰る食品は軽減税率8%で課税され、飲食のための施設で提供されたものは原則の10%で課税されるからです。
イートインコーナーのあるコンビニエンスストアやスーパーも同様の考え方をします。

アルバイトらしき若い女の子は、どんどんたこ焼きを売り捌き、受け取ったお金を無造作にカゴにぽいぽい投げ入れていました。手許にレジもなければ帳面もありません。
来年から消費税の申告…正確にできるのかな？
簡易計算などの便宜的な経過措置は今の所講じられる予定はありません。
本当に軽減税率はデメリットの方が多い制度になりそうだな、と感じました。

そんな不穏な気持ちを抱いた筥崎八幡宮でひいたおみくじは小吉でした。良いことも試練も、ほどほどに訪れる１年になりそうです。

税理士 兼田円

【女性の創業支援の悩み】

　「みらいわ」が所在する北九州市では、「女性創業サポート事業」として女性の起業を応援しています。
　時々私にも講師依頼のお声がかかり、お金に関するお話をさせていただいています。

　今から起業を考えている人、もしくは始めたばかりでお金との付き合い方がわからない人を対象にしているのですが、来場者はいつも満員！そしてセミナー中もお顔が真剣！
　女性のパワーを感じますね、逆に私のほうが刺激をもらって帰ってきます。

　何度かセミナーで質疑応答をしているうちに、女性が起業について一番多い悩みがわかりました。
　それは「お金のことを誰に相談してよいかわからない」です。
　起業するためにいくら必要なのか、事業を始めたら帳簿をどうすればよいか、申告をしないといけないのか、主人の扶養から両方（所得税・社会保険）外れてしまうのか･･･
　こういった悩みそのものはもちろん、相談する場所を知らないことに困っているとのこと。
　北九州市に税理士は数多く存在しているのですが、どう接触してよいかわからない、HPからのお問い合わせは敷居が高いとみなさん仰ってました。
　調べやすい方法としては、市政だよりなどで無料相談会のお知らせをチェックする、市の相談機関を探して予約をする、確定申告期に会場に派遣されている税理士に相談する、税理士会に問い合わせをする、といったところでしょうか。。
　あとは税理会員名簿を見て、電話番号に直接アタックを･･･これは難しいですね。

　みらいわセミナーでも然りですが、来場してお会いできた方とは何かのご縁があるということ。
　その場だけでなく、今後も良いお付き合いをさせてもらえたらと毎度思います。

税理士　兼田 円

「配偶者控除の廃止」～１０３万円の壁の正体～

　初めまして、「みらいわ」メンバー税理士の兼田円です。
　さて、みらいわブログの記念すべき担当第１回目。
　今回採り上げたいテーマは、最近ホットなこちらです。
「配偶者控除の廃止」
　そもそも配偶者控除とは何か？を、「パート主婦の目線」からお話します。
「パート主婦の【給与収入】が年間１０３万円以下であれば【所得税法上】でご主人の控除対象配偶者となり、【ご主人の所得税】を計算する際に「配偶者控除３８万円」が受けられる、という制度」
　そんなこととっくに知ってるよ～、と仰るなかれ。
上記の１文に、特に気をつけるべき項目が３つあります。【　】部分です。

【給与収入】について、お勤め先から支給される給与をいいます。例えば、「料理教室やネイルサロンを経営して得た収入」「ブログのアフィリエイト収入」等はこれに該当しないので注意が必要です。

【所得税法上】について、この年収１０３万円の壁は、あくまで「所得税法の控除対象配偶者に該当するかしないか」というボーダーラインです。言い換えると、年収１０３万円を超えても、社会保険上の「被扶養者」には該当することがあります。
　けれど実際には、ご主人の会社の福利厚生制度や健康保険組合によっては「所得税法上の配偶者控除の壁＝社会保険の被扶養者の壁＝１０３万円」と規定している会社もあるようです。
　さらに最近ショッキングな話を聞きました。
　「一昨年の私（パート主婦）の年収が、ボーナスを足したら１０３万円超えていたの。だから主人が申告して税金を納めたのだけど」
　はいはい、よく聞くお話ですね。
　「主人が会社でその話をしたら、一昨年の家族手当支給分２４万円を一括返済してくれって経理から言われて」
　思わずエーっと言ってしまいました。
　税金や社会保険だけの話かと思っていたら、まさか家族手当ての取り消しになるなんて･･･と肩を落としていました。本来所得税上だけの壁である１０３万を、家族手当とも連動させている会社は少なくないようです。

【ご主人の所得税】についてよくある誤解、年収が１０３万円を１円でも超えたら、即控除が無くなり税金がどっと増える？
　いいえ、「配偶者特別控除」というクッション機能がありますので、１０３万円の壁を多少越えたとしても、所得税は大きな影響は受けないのです。この配偶者特別控除という制度のおかげで、年収１４１万円まではジワジワと税額が増えていきます。どこまで増えるかというと、計算上最低５２，０００円です（所得税＋市県民税）。ただし、ご主人が高所得者であれば、増える税金は上記よりさらに多額になります。

　さて現状の結論として、パート収入の壁は、配偶者控除よりも「社会保険の被扶養者」や「家族手当」の壁を意識したほうが家計への影響を少なくできます。
　とはいえ。今政府が検討している案、「配偶者控除を廃止」となると、上記クッション機能も同時に廃止となる可能性が高く、家計のダメージはそれなりに大きなものになるでしょう。今後、私たち納税者はこの議論の経過をしっかり見ていく必要がありそうです。

　税理士　兼田円